ให้เงิน โดยเสน่หา เสียภาษี

หลายวันก่อน @TAXBugnoms ได้รับคำถามจากแฟนเพจท่านหนึ่งว่า “เออ..พี่หนอมฮับ คือว่าถ้าหากได้รับเงินได้จากพ่อแม่ปีนึงหลายแสน ไม่ทราบว่าต้องเสียภาษีหรือไม่ครับ”

อ่ะแฮ่มๆๆ บอกไว้ตรงนี้เลยว่า โดยปกติแล้ว เงินได้ที่เราได้รับมานั้น หากไม่เข้าเงินได้ทั้ง 7 ประเภทแรก ก็จะถือเป็นเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 8 หรือเงินได้อื่นๆ ซึ่งผู้ที่ได้รับเงินได้ต้องมีหน้าที่เสียภาษีจากเงินที่ได้รับนั้นครับ

และตามกฎหมาย เงินได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เรียกว่า “เงินได้พึงประเมิน” หมายถึง เงินได้ของบุคคลใดๆ หรือหน่วยภาษีใดข้างต้นที่เกิดขึ้นระหว่างวันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม ของปีใดๆ หรือเงินได้ ที่เกิดขึ้นในปีภาษี ได้แก่

1. เงิน
2. ทรัพย์สินซึ่งอาจคิดคำนวณได้เป็นเงิน ที่ได้รับจริงที่ได้รับจริง(เกณฑ์เงินสด)
3. ประโยชน์ซึ่งอาจคิดคำนวณได้เป็นเงิน
4. เงินค่าภาษีอากรที่ผู้จ่ายเงินหรือผู้อื่นออกแทนให้
5. เครดิตภาษีตามที่กฎหมายกำหนด

แต่ทว่า!!! เงินได้ที่ได้รับจากพ่อแม่เพื่อการเลี้ยงดูนั้น แม้จะถือเป็นเงินได้ แต่ได้รับยกเว้นตามมาตรา 42 (10) แห่งประมวลรัษฎากร โดยระบุไว้ชัดเจนเลยว่า “เงินได้ที่ได้รับจากการอุปการะโดยหน้าที่ธรรมจรรยา เงินได้ที่ได้รับจากการรับมรดก หรือจากการให้โดยเสน่หาเนื่องในพิธีหรือตามโอกาสแห่งขนบธรรมเนียมประเพณี” ซึ่งการได้รับเงินจากคุณพ่อคุณแม่นั้น จะเข้าเกณฑ์ถือเป็นเงินได้ที่ได้รับจากการอุปการะโดยหน้าที่ธรรมจรรยา เพราะพ่อแม่ทุกคนนั้น ย่อมมีหน้าที่เลี้ยงดูลูกให้เติบใหญ่ โตไปจะได้มีวิชา ใช่ไหมล่ะฮ้าฟฟฟฟ

แต่ถ้าหากได้รับเงินได้โดย “เสน่หา” จากบุคคลอื่นๆที่ไม่ใช่ตามหน้าที่ธรรมจรรยา และได้รับสิทธิยกเว้นภาษีนั้น ต้องเป็นการเสน่หาเนื่องจากพิธี หรือ โอกาส แห่งขนบประเพณีต่างๆเท่านั้นนะครับ แต่กรณีอื่นๆที่ไม่ใช่เสน่หาตาพิธี แต่อยู่ดีๆ ก็ได้มา เราต้องถือเป็นเงินได้ประเภทที่ 8 ทั้งหมดจ้า (เอาจริงๆ ผมรู้นะว่าส่วนมากก็ไม่มีใครเอามาเสียหรอก ใช่มะ ใช่มะ คิคิคิ)

คำว่า “เสน่หา” แปลว่า “ความรัก” ดังนั้นการให้โดยเสน่หาคือการให้ด้วยความรักนั่นเอง และถ้าเป็นความรักส่วนใหญ่แล้ว เราก็จะไม่หวังผลตอบแทนจากการให้ใช่ไหมล่ะครับ

… แต่ถ้ารักแล้วให้ไม่ถูกวิธี ระวังอาจจะต้องเสียภาษีได้นะจ๊ะเธอว์

โดย ผศ.ดร.ยุทธนา ศรีสวัสดิ์ อาจารย์ประจำวิชากฎหมายภาษีอากร

ภาษีการรับการให้ หรือที่ทั่วไปเรียกว่า ภาษีการให้ เป็น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ตัวหนึ่งที่จัดเก็บจากมูลค่าของทรัพย์สินที่ได้รับเฉพาะส่วนที่เกิน 10 ล้านบาทใน ปีภาษี เดียวกัน (แต่จะขยายเพดานเพิ่มเป็นมูลค่าส่วนเกิน 20 ล้านบาทได้ถ้าผู้รับเป็นบุพการี ผู้สืบสันดาน หรือคู่สมรส) โดยจัดเก็บในอัตราคงที่ 5% หรือผู้รับจะเลือกนำรวมคำนวณภาษีในฐานะเงินได้อื่นๆ (เงินได้ประเภทที่ 8) ก็ได้

ภาษีการรับการให้เป็นภาษีที่มาพร้อมกับ ภาษีมรดก เพื่อจัดเก็บภาษีจากการถ่ายโอนมรดกเมื่อเจ้าของมรดกเสียชีวิต รวมถึงการดักทางไม่ให้เลี่ยงภาษีมรดกโดยการเก็บภาษีการให้สำหรับการถ่ายโอนทรัพย์สินก่อนที่เจ้าของมรดกจะเสียชีวิตด้วย

อัตราภาษี

ในกรณีทั่วไปจะคำนวณภาษีในอัตรา 5% ของมูลค่าทรัพย์สินที่ได้รับส่วนที่เกิน 10 ล้านบาท1

แต่ถ้าผู้รับเป็นบุพการี (พ่อแม่ ปู่ย่าตายาย ทวด และสูงขึ้นไป) หรือผู้สืบสันดาน (ลูก หลาน เหลน โหลน ลื้อ และต่ำลงมา) หรือคู่สมรสตามกฎหมาย ให้คำนวณภาษีอัตรา 5% ของมูลค่าทรัพย์สินที่ได้รับเฉพาะส่วนที่เกิน 20 ล้านบาท2

การยื่นภาษี

เนื่องจากการรับการให้เป็นเงินได้อื่นๆ (เงินได้ประเภทที่ 8) อยู่แล้ว ดังนั้น จึงสามารถยื่นในแบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 90 ได้ด้วยตัวเอง โดยสามารถเลือกเสียภาษีในอัตรา 5% หรือจะเลือกนำไปรวมคำนวณกับเงินได้ทั้งหมดก็ได้3

ข้อยกเว้นการจัดภาษีการรับให้สำหรับเงินอัดฉีดที่มอบให้นักกีฬา สต๊าฟโค้ช ที่สร้างชื่อเสียงให้กับประเทศ

ถ้าผู้รับเป็นนักกีฬา รวมถึงสต๊าฟโค้ช และเงินที่ได้รับเป็นเงินอัดฉีดเกิน 10 ล้านบาท จะได้รับยกเว้นภาษีให้เป็นกรณีพิเศษ กล่าวคือ หากนักกีฬาได้รับเงินอัดฉีดเป็นรางวัลเนื่องจากเข้าร่วมการแข่งขันรายการมหกรรมกีฬาและรายการแข่งขันกีฬาสมัครเล่นระดับนานาชาติ (เช่น Olympic Tokyo 2020) นักกีฬาและทีมผู้ฝึกสอนจะได้รับยกเว้นไม่ต้องนำเงินอัดฉีดส่วนที่เกิน 10 ล้านบาทมาเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาด้วย4 ซึ่งวัตถุประสงค์ของนโยบายยกเว้นภาษีนี้คือ เพื่อเป็นการสนับสนุนนักกีฬาและผู้ฝึกสอนกีฬาที่ได้สร้างชื่อเสียงให้กับประเทศชาตินั่นเอง5

เรื่องอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง

  • ภาษีมรดก

อ้างอิง

  1. ^

    มาตรา 48(7) ประมวลรัษฎากร

  2. ^

    มาตรา 48(6) ประมวลรัษฎากร

  3. ^

    มาตรา 48(6) และ (7) ประมวลรัษฎากร

  4. ^

    ข้อ 2(93) กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509)

  5. ^

    กฎกระทรวง ฉบับที่ 325 (พ.ศ.2560)

ให้เงิน โดยเสน่หา เสียภาษี

                                                                                      �ʹ��ҡѺ����    

�ʹ��� 㹾��ҹء�������������¶֧ �����ѡ ��觤����ѡ��� �����繵�ͧ��������������ͤ��˹��������ҹ�� �Ҩ���繺ؤ������ ����

����� �ʹ��� ��������ɮҡ���ѭ�ѵԤӹ��㹺��ѭ�ѵ������ҵ�� ���������Ǣ�ͧ�Ѻ������þҡ÷��Ѵ�������ҡ �����Ҩ��� �������Ѿ���Թ���ʹ��� ���͡�â����ѧ�������Ѿ�������� ���ʹ��� ���������͡�â�·�Ѿ���Թ���ʹ��� ���������Ѿ���Թ ���ͼ�������Ѻ��Ѿ���Թ �е�ͧ������������ ���ҧ�� �������

�ѹ���оٴ�֧����繡������Ѿ���Թ���ʹ��� ����ҵ�� 42 (10) ��觻�������ɮҡ� ��觼�������Ѻ��Ѿ���Թ �����Ѻ���¡��������Թ��ؤ�Ÿ����� �ҡ���������繡��������ʹ��� ���ͧ㹾Ը����͵���͡����觢�������������ླ� �Ը����� ��������������ླշ�褹�����ѡ�ѹ�� �� �Ը�Ⱦ �Ը����� �ҹ�ѹ�Դ �ҹ�ѹ��鹻����� �ҹ�ѹ�ú�ͺ��èѴ��駺���ѷ �繵� ��Ѿ���Թ���������ʹ��� �Ҩ�����Թʴ �� ���Թ ��ҹ ö¹�� ���ͷ�Ѿ���Թ���� ����

���ҧ�á��� �ʹյ�ռ������Ѿ���Թ���Թʴ�ӹǹ�٧�ҡ������� ���ͧ��ȡ���ѹ��鹻����� ��觼���Ѻ�Թ������ص����ͭҵ������ҧ�� ����Թ������������Թ����� ��м�������Ѻ�Թ ��١�����Թ�����Թ��ؤ�Ÿ����� �֧������餴դ����ҧ��� ��Ůա����� �ӾԾҡ������������Ѻ�Թ��� ���Թ��������������Թ��ؤ�Ÿ��������١��ͧ 㹻Ѩ�غѹ�ҡ���Ѻ�Թ���ͷ�Ѿ���Թ�������Ť���٧ ���������ö͸Ժ�·������ �͡�ҡ��������������Ǣ�ͧ���� �Ҩ�ж١��駤Ӷ����� �͡�Թ�������� �繢ͧ���ա����

��Ѻ �������Ѿ���Թ���ʹ��� �е�ͧ����Ť������Թ����� ������㹾Ը����͵���͡����觢�������������ླ� ��������Ѻ��Ѿ���Թ�֧�����Ѻ���¡��������Թ��ؤ�Ÿ�����

���������Ѿ���Թ��� �ҡ������Ѿ���Թ��ǹ��� �� ö¹�� �Թʴ ����·ͧ�� ��� ����������ͧ�������������ҧ� ���������ѧ�������Ѿ�� ������е�ͧ���������Թ�� �ҡ��ʵ��� ��� �ҧ�ó��Ҩ�е�ͧ�������ո�áԨ੾�д��� ���ҺԴ� ��ô� ¡��ѧ�������Ѿ�����صêͺ���¡����� ����������֧�صúح���� �Դ� ��ôҼ���������Ѻ���¡��������Թ��ؤ�Ÿ����� ����Ҩ�����Ѻ���¡������ո�áԨ੾�� ����Ѻ�ص÷�����Ѻ��ѧ�������Ѿ�� �����Ѻ���¡��������Թ��ؤ�Ÿ����Ҵ���

�����ҡ�繡óշ�����ѷ����Ѿ���Թ���ʹ��� �� �������边ѡ�ҹ������� ����ѷ�������ö����ѡ��¨��·ҧ������ �����������Ǣ�ͧ�Ѻ��ô��Թ��âͧ����ѷ �边ѡ�ҹ�����Ѻ���¡��������Թ�� ��ж���ҡ����ѷ�繼���Сͺ��è�����¹������Ť������ �е�ͧ����������Ť�������ͧ��Ť�ҷ��շ������边ѡ�ҹ���� �����Ҥ����������Ѻ��÷������Ѿ���Թ�边ѡ�ҹ ��� ������������ͧ �ҧ���駷�Ѿ���Թ�������边ѡ�ҹ ��Ť�ҡ������ �ҡ������� �����������㨾�ѡ�ҹ����������� ��觨��ռ� ��͡�û�Ժѵԧҹ�ͧ��ѡ�ҹ�Ѻ����ѷ���㹷�ȷҧ����

��Ѻ �������Ѿ���Թ���ʹ�����˹�ҧ˹�觷�����ѷ���� ��٧㨾�ѡ�ҹ�ͧ���ͧ �¨�����Ѿ���Թ㹧ҹ�Ը����� �ҹȾ �ҹ�ú�ͺ�Ѵ��駺���ѷ ��� �ҡ�������Ѿ���Թ����� ��Ť������Թ����� ��������Ѻ��Ѿ���Թ������Ѻ���¡��������Թ��ؤ�Ÿ����� ��ж���ҡ����ѷ������Ѿ���Թ���Թʴ �� ����ͧ��ǧ�Ѻ������Ť������ ��������Ѿ���Թ���� ��������Թʴ �Ҩ����������Ť������������Ǣ�ͧ���� ��������������Ѵ���ѧ �����ǡѹ��Ѻ

ให้เงิน โดยเสน่หา เสียภาษี

����� : ˹ѧ��;�����ʵ� �����  �ѹ�ء���� 29 �ԧ�Ҥ� �.�. 2551