เงินได้พึงประเมินแต่ละกรณีจะคำนวณหักค่าใช้จ่ายได้เท่าใด?ค่าใช้จ่ายเป็นองค์ประกอบหนึ่งในการคำนวณภาษี ถือเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างหนึ่งที่กฎหมายกำหนดไว้ สำหรับหักเป็นต้นทุนในการทำงาน เพื่อให้ได้เงินได้หรือรายได้สุทธินั้นมาคิดภาษีตามบัญชีอัตราภาษี โดยมีอัตราการหักค่าใช้จ่ายมากหรือน้อยตามแต่ละประเภทของเงินได้ สรุปได้ดังนี้
* ตามพระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 629) พ.ศ.2560 คำถาม ถามบ่อย ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สำหรับปีภาษี 2561 Untitled Document คำถาม ถามบ่อย ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สำหรับปีภาษี 2561 1. ผู้มีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94
Q2 : วิสาหกิจชุมชนต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q3 : ผู้มีเงินได้อายุ 65 ปี สามารถใช้สิทธิยกเว้นผู้สูงอายุ 190,000 บาท ได้หรือไม่
Q5� :�� เงินได้ประเภทใดบ้างต้องนำมายื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ปีภาษี 2561
40(6) หมายถึง เงินได้จากวิชาชีพอิสระ ได้แก่ประกอบโรคศิลป์, บัญชี, วิศวกรรม, ทนายความ, ประณีตศิลป์, สถาปัตยกรรม โดยส่วนมากจะมีใบประกอบวิชาชีพที่ได้รับการรับรอง Q6� :�� สามีมีเงินได้ค่าเช่า ภริยามีเงินได้จากการเป็นผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ภริยาจะต้องนำเงินได้ไปรวมยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 กับสามีหรือไม่ Q7� :�� คนพิการมีอายุ 67 ปี
มีเงินได้จากการให้เช่าบ้าน ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q8 :������������ คนโสด มีเงินได้จากเงินปันผลจากบริษัทในตลาดหลักทรัพย์ ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q9� :�� พระสงฆ์ มีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94หรือไม่ Q10��� :�������� สามีภริยา มีเงินได้ร่วมกันจากการขายของ ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 อย่างไร Q11��� :��������
เงินได้ที่ได้รับจากสามี (ไม่ได้จดทะเบียนสมรส) โดยเป็นแม่บ้าน อยู่บ้านเฉยๆ ถ้ามีเงินได้แต่ละเดือนเกิน 100,000 บาท ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q12�� :�� ปัจจุบันไม่ได้ขายของแล้ว มีการเลิกขายตั้งแต่ปีก่อน จะต้องยื่นแบบหรือไม่ Q13� :�� ชาวต่างชาติต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ 2. ประเภทเงินได้และการคำนวณภาษี Q1 :
นาย ก. เปิดร้านขายของชำ (ซื้อมาขายไป) ต้องเสียภาษีหรือยื่นแบบฯอย่างไร Q2 : นาย ข. ได้รับรางวัลจากการชิงโชค
โดยได้รับรางวัลเป็นรถยนต์มูลค่าจำนวน 1 ล้านบาท เมื่อวันที่ 1 พฤษภาคม 2561 บริษัทผู้จ่ายเงินได้มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้แล้วร้อยละ 5 อยากทราบว่า นาย ข. ยังคงต้องนำรางวัลที่ได้รับมายื่นแบบแสดงรายการอีกหรือไม่ Q3 : มารดาเขียนชื่อเด็กหญิง ฟ้า อายุ 5 ขวบ เพื่อชิงโชค และได้รับรางวัลเมื่อวันที่ 1 มีนาคม 2561 เป็นตั๋วเครื่องบินมูลค่า 100,000 บาท ได้ถูกบริษัทหักภาษี ณ ที่จ่ายไปแล้ว เด็กหญิงฟ้าต้องเสียภาษีเงินได้หรือไม่ Q4 : นางสาว ง. เปิดร้านขายอาหารริมถนน เมื่อเดือน เมษายน 2561 ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q5 : นาย ค. ถูกรางวัลสลากกินแบ่งรัฐบาล รางวัลที่ 1 ได้รับเงินจำนวน 2 ล้านบาท เมื่อวันที่
16 กุมภาพันธ์ 2561 ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q6 : นาย ช. ถูกรางวัลสลากบำรุงกาชาดไทย ได้รับรถยนต์มูลค่า 800,000 บาท เมื่อเดือนเมษายน 2561 ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q7 : นาย ฌ. ได้รับค่าที่ปรึกษาจากบริษัท เดือนละ 50,000 บาท จะต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q8 : มีเงินได้จากเงินเดือนอย่างเดียว ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q9 : Mr. A มิได้อยู่ในประเทศไทย แต่มีรายได้จากการให้เช่าคอนโด เดือนละ 80,000 บาท จะต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q10 : ในการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หากจะหักค่าใช้จ่ายจริง
แต่มีใบเสร็จรับเงินที่ได้จ่ายเพียงบางส่วนจะต้องทำอย่างไร Q11� : หากได้รับส่วนแบ่งกำไรจาก LTF ในช่วงเดือนมกราคม มิถุนายน จะต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q12� : บุคคลธรรมดาได้ขายหน่วยลงทุน RMF/LTF
ที่เป็นไปตามเงื่อนไข ซึ่งได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ต้องนำเงินได้ดังกล่าวมายื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หรือไม่ Q13� : เมื่อยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 เรียบร้อยแล้ว จะต้องนำเงินได้ของเดือนมกราคม มิถุนายน ไปยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 ตอนสิ้นปี อีกหรือไม่ Q14� : กรณีมีเงินได้จากค่าเช่ารับล่วงหน้า
และได้ยื่นแแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.93 ไว้แล้ว ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 อีกหรือไม่ Q15� : หากได้รับเงินได้ตามมาตรา 40(5) - (8)
แต่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ไว้ สามารถนำไปรวมเพื่อยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 ครั้งเดียวเลยได้หรือไม่ Q16� : หากมีเงินได้เงินเดือน และจากการขายสินค้าออนไลน์ ต้องยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 อย่างไร Q17� : มีเงินได้ 40(8) สามารถหักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมาได้หรือไม่� หากประเภทกิจการไม่ได้กำหนดไว้ตาม� พระราชกฤษฎีกา เช่น
เงินได้จากการเปิดร้านซ่อมรถจักรยานยนต์ Q18� : ปีภาษี 2559 ที่ผ่านมายื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 โดยเลือกหักค่าใช้จ่ายอัตราเหมาไว้ ปีภาษี 2561 สามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายตามจริงได้หรือไม่ Q19� : การคำนวณภาษีจากเงินได้พึงประเมินในอัตราร้อยละ 0.5 จะต้องนำไปหักค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อนก่อนหรือไม่ Q20� : นายเดวิน� น้อยนิด� เจ้าของบ้านมีบ้านให้ผู้อื่นเช่า แต่ลูกชายของนายเดวิน เป็นผู้เก็บเงินค่าเช่า เสียภาษี� แทนได้หรือไม่ และใครเป็นผู้มีเงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน Q21� : นายเอก ชมบุญ มีเงินได้ เช่น รับเหมาก่อสร้าง รับจ้างทาสี เมื่อจะยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด. 94 จะต้องแสดงเงินได้เป็นเงินได้มาตรา 40 (7) หรือ มาตรา 40(8) 3. การหักลดหย่อนในการคำนวณภาษีตามแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 Q1 : ผู้มีเงินได้หักลดหย่อนส่วนตัวได้จำนวนเท่าใด Q2 : ห้างหุ้นส่วนสามัญหักลดหย่อนผู้มีเงินได้จำนวนเท่าใด Q3 : นาย ก. มีเงินได้จากการขายของเบ็ดเตล็ด ได้สมรสกับ นางสาว ข. เมื่อวันที่ 14 ก.พ.2561 แต่ยังไม่ได้จดทะเบียนสมรส หากยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 จะหักลดหย่อนคู่สมรสได้หรือไม่ Q4 : นาย พ. มีเงินได้การขายอาหาร จดทะเบียนสมรส
โดยคู่สมรสมีเงินได้เฉพาะเงินเดือนเท่านั้น หากยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 จะหักลดหย่อนคู่สมรสได้หรือไม่ Q5 : การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 จะหักลดหย่อนบุตรได้จำนวนเท่าไร Q6 : นาง ช. มีเงินได้จากการเปิดร้านตัดเย็บเสื้อผ้า ได้คลอดบุตรเมื่อวันที่ 5 เมษายน 2561 Q7 : นาย ท.
หักลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดาได้จำนวนเท่าใด Q8 : นาย ส. เป็นบุตรบุญธรรมของบิดา จะหักลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดาได้หรือไม่
Q10 : ค่าเบี้ยประกันชีวิตจะหักค่าลดหย่อนได้จำนวนเท่าไร Q11 : การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94
จะหักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ยืมได้จำนวนเท่าไร Q12 : การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 จะหักลดหย่อนเงินสมทบที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ Q13 : ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 จะใช้สิทธิยกเว้นเงินได้ค่าเบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดาได้หรือไม่ Q14� : นายสำราญ ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 มีเงินได้ค่าเช่า สามารถหักลดหย่อนคู่สมรสที่มีเงินได้ประเภทเงินเดือนอย่างเดียวได้หรือไม่ Q15� : กรณีจ่ายสมทบประกันสังคมทั้งตามมาตรา 33, 39 และมาตรา 40 ของประกันสังคม ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ลดหย่อนเงินสมทบประกันสังคมได้หรือไม่ Q16� : ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ลดหย่อนประกันชีวิตนั้นใช้สิทธิอย่างไร และหากมีประกันสุขภาพต้องนำมารวมกับประกันชีวิตใช่หรือไม่ อย่างไร Q17� : หักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ยืมค่าซื้อบ้านที่จ่ายให้แก่ธนาคาร กรณีสามีภริยากู้ร่วมกันต่างฝ่ายต่างมีเงินได้ จ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืม 50,000 บาท ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ใช้สิทธิอย่างไร Q18� : กรณีเปลี่ยนชื่อผู้ดูแลหลังบัตรคนพิการในเดือนกันยายน สามารถลดหย่อนคนพิการในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ได้หรือไม่ Q19� : ซื้อหน่วยลงทุน LTF เมื่อวันที่ 5 มกราคม 2561
จำนวน 100,000 บาท จะใช้สิทธิลดหย่อนในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ได้หรือไม่ Q20� : บุตรไม่มีเงินได้ จบการศึกษาในเดือนมีนาคม 2561 และจะมีอายุครบ 26 ปีบริบูรณ์ในเดือนธันวาคม 2561 จะสามารถใช้สิทธิ์ลดหย่อนบุตรในการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ได้หรือไม่ Q21� : มีการจ่ายค่าเบี้ยประกัน แต่จะไม่ใช้สิทธิลดหย่อนประกันชีวิตในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94� แต่จะขอมาใช้สิทธิในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 ได้หรือไม่ Q22� : ในการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สามารถใช้สิทธิลดหย่อนและยกเว้นเงินสะสมกองทุนการออมแห่งชาติได้หรือไม่ Q23� : ทำไมแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 เวลายื่นแบบฯ
การใช้สิทธิลดหย่อนจึงใช้สิทธิลดหย่อนได้เพียงแค่ครึ่งเดียว แต่อัตราภาษีที่ใช้ในการคำนวณจึงไม่เป็นครึ่งหนึ่งเหมือนการใช้สิทธิลดหย่อน Q24� : ถ้าบุคคลมีเงินได้มาตรา 40(8) จากการขายของที่ไม่ได้เป็นผู้ผลิต 800,000 บาท มีการจ่ายเบี้ยประกันสุขภาพ 5,000 บาท
เบี้ยประกันชีวิต 40,000 บาท และเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ 200,000 บาท จะกรอกแบบแสดงรายการภ.ง.ด.94 อย่างไร Q25� : ค่าลดหย่อนท่องเที่ยวเมืองรอง ที่จ่ายไปตั้งแต่ เดือนมกราคม ถึง มิถุนายน 2561 สามารถนำมาลดหย่อนในการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ได้หรือไม่ Q26� : ผู้มีเงินได้ อายุครบ 65 ปี ในเดือนสิงหาคม 2561 จะได้สิทธิยกเว้นเงินได้กรณีอายุเกิน 65
ปีหรือไม่ Q27� : รายการลดหย่อนใดที่มีเพิ่มขึ้นจากปี 2560 บ้าง ที่สามารถยื่นลดหย่อนได้ Q28� : การลดหย่อนประกันชีวิต ถ้ามีการจ่ายจริงในวันที่ 1 กรกฎาคม จำนวน 5,000 บาท สามารถใช้สิทธิลดหย่อนประกันชีวิตได้หรือไม่ Q29� : กรณียื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 แต่ลืมนำลดหย่อนบางรายการมาใช้
แต่ไปยื่นในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 แบบเดียวได้หรือไม่ Q30� : รายการลดหย่อนประกันสังคม กรณีมีเงินเดือนและขายของ จะสามารถใช้สิทธิของการจ่ายประกันสังคมได้หรือไม่ Q31� : การลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย หากจ่ายดอกเบี้ยไปถึงวันที่ 30 มิถุนายน จำนวน 50,000 บาท โดยสามีภริยากู้ร่วม ภริยามีเงินได้ 40(1) สามีมีเงินได้ 40(8) โดยสามียื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สามารถหักลดหย่อนดอกเบี้ยเพื่อซื้อที่อยู่อาศัยได้อย่างไร Q32� : ลดหย่อนประกันชีวิต ชำระเบี้ยประกันชีวิตตอนปลายปี แต่ทราบจำนวนที่จะชำระแล้ว สามารถใช้สิทธิในการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ได้หรือไม่ Q33� : การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 เงินบริจาค ต้องคำนวณเพียงกึ่งหนึ่งหรือไม่ 4. ช่องทางการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 Q1 :
การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ผ่านอินเทอร์เน็ตต้องแนบเอกสารหรือไม่ Q2 : สถานที่ในการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 จำเป็นต้องยื่นแบบฯในท้องที่ที่เป็นภูมิลำเนาหรือไม่ Q3 : ต้องการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94
ผ่านอินเทอร์เน็ต จะขอหมายเลขผู้ใช้และรหัสผ่านอย่างไร Q4 : หากลืมรหัสผ่านจะต้องทำอย่างไร Q5 :
การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สำหรับปีภาษี 2561 ผ่านอินเทอร์เน็ต สามารถทำรายการได้เมื่อใด Q6 : การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สำหรับปีภาษี 2561 ผ่านอินเทอร์เน็ต จะทราบได้อย่างไร Q7 : การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สำหรับปีภาษี 2561 ผ่านอินเทอร์เน็ต ถ้ายื่นแบบฯไปแล้วปรากฏว่าแสดงรายการไม่ถูกต้อง จะแก้ไขอย่างไร Q8��� :
คู่สมรสมีเงินได้ 40(1) และเงินได้ 40(8)� และคู่สมรสเลือกที่จะนำเงินได้ 40(8) มายื่นแบบรวมกับ ผู้มีเงินได้ ในการกรอกสถานะของคู่สมรสในแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ต้องเลือกสถานะอย่างไร Q9��� : แบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สามารถจะรับได้อย่างไร Q10� : การยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สามารถยื่นแบบผ่าน application RD SMART TAX ได้หรือไม่ Q11� : ต้องการอ่านรายละเอียดการกรอกรายการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 แบบเข้าใจง่าย จะหาอ่านได้อย่างไร 5. กำหนดเวลาในการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 Q1 :
กำหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สำหรับปีภาษี 2561 คือเมื่อใด Q2 : หากยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 เกินกำหนด ต้องรับผิดอย่างไรบ้าง Q3 : หากยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 เกินกำหนด และมีภาษีต้องชำระเพิ่มเติม จะขอผ่อนชำระได้หรือไม่ Q4� : � เอกสารการยื่นแบบเสียภาษี
ต้องเก็บไปประมาณกี่ปี 6. การชำระภาษีตามแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 Q1 : ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หากมีภาษีที่ต้องชำระเพิ่มสามารถผ่อนชำระได้หรือไม่ Q2 : ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หากมีภาษีที่ชำระไว้เกินสามารถขอคืนได้หรือไม่ Q3 : ต้องการผ่อนชำระภาษีตามแบบแสดงรายการ
ภ.ง.ด.94 ต้องยื่นแบบฯภายในวันที่เท่าไร Q4 : ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 หากได้ชำระไว้แล้ว เมื่อถึงกำหนดยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 จะต้องทำอย่างไร Q5 : ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94
สามารถรวมคำนวณกับคู่สมรสได้หรือไม่ Q6 : สามีและภริยายื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 รวมคำนวณภาษี ต่อมาประสงค์ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 โดยยื่นแบบเพื่อแยกยื่นแบบฯ สามารถทำได้หรือไม่ Q7 : ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 คำนวณภาษีโดยหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว คงเหลือเงินไรสุทธิ 520,000 บาท การคำนวณภาษีที่จะต้องเสียคำนวณอย่างไร Q8 : ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สำหรับปีภาษี 2561 ผ่านอินเทอร์เน็ต ต้องชำระภาษีทันทีหรือไม่ Q9 : ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สำหรับปีภาษี 2561 ผ่านอินเทอร์เน็ต กำหนดให้ชำระภายวันที่ 8 ตุลาคม 2561 อยากทราบว่า มีกำหนดเวลาการชำระหรือไม่ A9 : สำหรับการยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 ผ่านอินเทอร์เน็ต ถ้ามีภาษีต้องชำระเพิ่มต้องชำระภายในวันที่ 8 ตุลาคม 2561 โดยในการชำระเงินนั้น ให้ดูว่า หน่วยงานรับชำระนั้น ๆ มีเวลาทำการปิดการให้บริการในเวลาใด เช่น การชำระผ่านตู้ ATM จะสามารถทำการชำระเงินได้ถึงเวลา 22.00 น. เป็นต้น Q10 : ยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.94 สำหรับปีภาษี 2561
ผ่านอินเทอร์เน็ต มีภาษีต้องชำระเพิ่มเติม หากได้เลือกช่องทางชำระเป็น ATM ไว้แล้วแต่ต้องการจะเปลี่ยนเป็นช่องทางอื่นได้หรือไม่ ปรับปรุงล่าสุด: 09-01-2021 |