1. Asset Misappropriation Fraud (การยักยอก) ความเสี่ยงที่จะเกิดการทุจริต • ปลอมแปลงเอกสารเบิกเงิน • เบิกค่าใช้จ่ายสูงเกินจริง • เซ็นต์รับงานที่ยังไม่เสร็จ • จ่ายเงินเดือน / ค่าแรงให้พนักงานที่ไม่มีตัวตน • นำเอกสารมาเบิกเงินซ้ำ • ปลอมแปลงลายเซ็นผู้อนุมัติจ่ายเงิน • ขายเป็นเงินสดแต่บันทึกเป็นลูกหนี้ นำเงินสดเข้ากระเป๋า • นำเงินสดย่อยไปหมุนใช้ส่วนตัว 2. Procurement Fraud (ทุจริตด้านจัดซื้อ) ความเสี่ยงที่จะเกิดการทุจริต • มีความสัมพันธ์ส่วนตัวกับผู้ขาย • ผู้ขายที่เสนอราคาไม่มีตัวตนจริง • ราคาขาย / ค่าบริการของผู้ขายสูงเกินจริงและสูงกว่าราคาตลาด 3. Bribery & Corruption(การติดสินบน และการ คอร์รัปชั่น) ความเสี่ยงที่จะเกิดการทุจริต • การติดสินบน • การให้หรือรับเงินใต้โต๊ะ • การคอร์รัปชั่น • การกรรโชกทรัพย์ • การหลอกลวง • การสมรู้ร่วมคิด • การฟอกเงิน 4. Cyber Crime(อาชญากรรมทางไซเบอร์) ความเสี่ยงที่จะเกิดการทุจริต • การแฮกเข้าสู่ระบบคอมพิวเตอร์เพื่อเข้าถึงข้อมูลส่วนบุคคล • การนำ User / Password ของผู้อื่นไปใช้เพื่อประโยชน์ส่วนตัว 5. Fraudulent Financial Reporting(การตบแต่งรายงานทางการเงิน) ความเสี่ยงที่จะเกิดการทุจริต • รับรู้รายได้ไม่ถูกต้อง • รับรู้รายการบัญชีไม่ถูกหมวดบัญชี • ไม่รับรู้หนี้สินที่เกิดขึ้น • ไม่รับรู้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น • บันทึกบัญชีผิดงวด • ประเมินทรัพย์สินไม่เหมาะสม (อายุการใช้งาน มูลค่าซาก) เกร็ดความรู้กับธรรมนิติ : 5 ประเภท การทุจริตและความเสี่ยงที่จะเกิดการทุจริต #รณรงค์ต่อต้านการทุจริต #โตไปไม่โกง #ข่าวทุจริตอยุธยา #ข้าราชการไทยใสสะอาด #สำนักงานประชาสัมพันธ์จังหวัดพระนครศรีอยุธยา
ปัญหาที่เกิดขึ้น : รับเงินสดแต่ไม่นำฝากธนาคาร แต่กลับนำไปหมุนใช้ส่วนตัว
(รับจากลูกค้า / รับจาก การเคลียร์เงินต่างๆ เป็นต้น) แนวทางการจัดการ • ทำทะเบียนคุมการรับเงินสด และการนำฝากธนาคาร • วิเคราะห์บัญชีลูกหนี้ • กระทบยอดบัญชีแยกประเภทและบัญชีลูกหนี้รายตัว • ตรวจสอบใบเสร็จรับเงิน • ตรวจสอบเอกสารประกอบการรับเงิน
ปัญหาที่เกิดขึ้น : นำเงินสดย่อยไปใช้ส่วนตัว แนวทางการจัดการ • เก็บเงินเข้าตู้เซฟในห้องผู้บังคับบัญชาทุกสิ้นวัน • ตรวจนับเงินสดย่อย (Surprise check) โดยผู้ที่ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับเงินสดย่อยเป็นระยะๆ • ปัญหาที่เกิดขึ้น : นำเอกสารมาจ่ายซ้ำ โดยแบ่งผลประโยชน์กับผู้รับเงิน
ปัญหาที่เกิดขึ้น : นำเอกสารมาจ่ายซ้ำ โดยแบ่งผลประโยชน์กับผู้รับเงิน แนวทางการจัดการ • เอกสารประกอบการจ่าย เมื่อจ่ายเงินแล้วให้ประทับ “จ่ายแล้ว” / “Paid” • เอกสารประกอบการจ่ายต้องเป็นเอกสารต้นฉบับเท่านั้น
ปัญหาที่เกิดขึ้น : นำของโปรโมชั่นไปใช้ส่วนตัวไม่ถึงมือลูกค้า แนวทางการจัดการ • จัดทำแผนงานส่งเสริมการขายเป็นลายลักษณ์อักษร • มีเอกสารผ่านการอนุมัติให้นำสินค้าตัวอย่างไปให้ลูกค้า พร้อมให้ลูกค้าลงนามรับของ
ปัญหาที่เกิดขึ้น : ยักยอกเงิน โดยนำส่งเงินไม่ครบถ้วน รายงานยอดขายต่ำกว่าความเป็นจริง แนวทางการจัดการ • กระทบยอดขายในระบบกับจำนวนเงินที่ได้รับ ทั้งที่เป็นเงินสด / บัตรเครดิต / เดบิต และลูกหนี้
ปัญหาที่เกิดขึ้น : ยักยอดเงินจากลูกค้า เช่น ได้รับแบงค์ 1,000 บอกว่าได้รับแบงค์ 500 เป็นต้น แนวทางการจัดการ • ตรวจสอบรายงาน ชนิด / จำนวนเงิน เข้าและออกในลิ้นชักประจำวัน /ติดกล้องวงจรปิด
เกร็ดความรู้กับธรรมนิติ : 6 การทุจริตทางการเงินที่สำคัญ และการป้องกันการทุจริตที่ดีควรทำอย่างไร
การทุจริตในบริษัท มีอะไรบ้าง
รูปแบบของการทุจริตที่มักเกิดขึ้นบ่อย ๆ ในองค์กร เช่น การใช้สินทรัพย์ขององค์กรในทางที่ผิด นำไปใช้ส่วนตัว หรือการยักยอกสินทรัพย์ขององค์กรไปใช้ส่วนตัว การโยกย้าย ถ่ายเทสินทรัพย์ การตั้งใจตกแต่ง แก้ไข บิดเบือน ปลอมแปลง ปลอมปน เอกสารหลักฐาน
การทุจริตในสถานศึกษามีอะไรบ้าง
1. ช่องทางคอร์รัปชันในโรงเรียน 1.1 การจัดซื้อ เช่น นมโรงเรียน อาหารกลางวัน หนังสือตำรา อุปกรณ์การเรียนและกีฬา วัสดุและครุภัณฑ์ทางการศึกษา 1.2 การเรียกรับแปะเจี๊ยะเมื่อแรกรับนักเรียนเข้าสถานศึกษา 1.3 เอาของหลวงไปใช้เพื่อประโยชน์ส่วนตัว 1.4 การจัดซื้อจัดจ้างและการก่อสร้าง เช่น การก่อสร้างอาคาร สนามกีฬา ฯลฯ
การทุจริตในภาคเอกชนมีอะไรบ้าง
อาจกล่าวได้ว่ารูปแบบของการทุจริต ซึ่งสรุปจากกระทรวงการต่างประเทศเดนมาร์ค มีดังนี้:.
กลโกงในการประมูล.
การ “ฮั้ว” ประมูล.
การโกงในเรื่องสัญญา.
การโกงในระบบการตรวจสอบ.
การโกงในการจัดซื้อ - ต้นทุนสินค้า/บริการ.
การติดสินบน.
การโกงค่าใช้จ่ายต่าง ๆ เช่น ค่าเดินทาง.
การขโมยและการยักยอกทรัพย์ขององค์กร.
สาเหตุของการทุจริตจากแนวคิดมีอะไรบ้าง
๓. ทฤษฎีการทุจริต ทฤษฎีนี้เกิดขึ้นเมื่อมีปัจจัย ๓ ประการ คือ ความไม่ซื่อสัตย์ โอกาส ที่เอื้ออ านวย และสิ่งที่เร้าหรือปัจจัยเร้า หากขาดสิ่งใดสิ่งหนึ่งไป ก็ไม่สามารถ เกิดเป็นทฤษฎีนี้ได้